流动资金管理优化方案(1)

发布时间：2020-10-28 10:37:30 来源：文档文库

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日佳信息技术有限责任公司流动资金管理优化方案

流动现金管理又称现金流转管理，是指企业在经营活动中根据会计核算制度，对经营活动中现金流入流出进行管理。经营中的现金流入主要有采购商品，支付员工工资，支付税金等活动的现金流出。经营中的现金流入主要有销售商品取得收入的现金流入，处置资产取得收入的现金流入。

流动现金的管理可以有效的反映企业经营状况，帮着企业进行经营决策，进行发展。

1 日佳信息技术有限责任公司基本情况简介

日佳信息技术有限责任公司于2013年成立，注册资本50万元，主要经营网络娱乐活动好亲子游戏，在富源大厦一楼设有网吧、水吧，在二楼建有电玩城，早期移动支付还未普及的时候，公司收入主要以现金的方式，在2017年开始逐渐使用微信、支付宝等移动支付。

日佳信息技术有限责任公司在总经理下设有网络商务部、水吧营业部，后勤支持部、电玩商务部和财务部。财务部门有2名财务人员，管理公司所有业务财务核算和现金收入情况，各部门设有收银员。后勤人员负责对公司所需设备，办公用品的采购。

日佳信息技术有限责任公司组织架构图如下：

（日佳信息技术有限责任公司组织架构图）

2 日佳信息技术有限责任公司流动现金管理现状

日佳信息技术有限责任公司经营业务广泛，公司统一采用ERP财务管理系统，每天企业经营的现金流水在各部门的收银系统录入后，连接到公司的ERP财务系统，通过根据相关部门提供的发票入账。各经营部门会通过收银系统以及打印出来的小票进行汇总入账的附件。

日佳信息技术有限责任公司在网吧商务部，水吧采取现金和移动支付两种方式，及时记录现金的流入和流出，每个门店当月预留现金为1万元。电玩商务部采取现金充足兑换游戏币的形式，对游戏币进行统一管理，每日店铺预留流动现金5千元。财务部负责现金的出借和收回，不定时盘点，并对各个部门人员的工资进行核实，已现金形式发放工资，公司经营所收到的现金存入财务部的保险箱，每间隔半年将门店多余现金存入银行。

3日佳信息技术有限责任公司流动现金管理中存在的问题

3.1各营业部门收取现金流动量大，不易保管

日佳信息技术有限责任公司共有3大经营事业部，获取营业资金流入，分别是网络商务部、水吧营业部和电玩商务部，各部门都涉及流动资金流入的方式不同，采取移动线上支付和现金支付方式的都有。各事业部门人员活动量较大，我发现在网络事业部中收银无人监督，部分打印出来的小票也没有人和现金收入进行核对，部分营业部门采用移动线上支付的时候有使用员工收款二维码，再由员工转到公司的账户。存在营业收入被偷盗，线上移动收入被转移到员工口袋的风险。营业收入流入资金管理难度大。

3.2财务部门营业现金核对不及时，各事业部预留现金不合理

日佳信息技术有限责任公司为满足日常经营需求，每月都预留有一定金额的现金，但各经营事业部门在经营中有一定的经营资金流入，在进行资金支出的时候未与经营流入资金做区分。部分时候造成预留资金过高，各经营事业部门的收入和支出都是由员工自行记载，员工资金支配权力过大，甚至私自挪用门店预留资金。部分门店相邻两月资金流入流出差异超过50%，部分员工篡改资金流水，流动资金难以真实反馈，不能真实反映企业经营状况。

3.3财务部门未及时将公司经营现金存入银行，经常坐支资金

日佳信息技术有限责任公司财务人员工作量大，人员配备不足，为了工作便捷，财务人员每隔一个季度才把公司经营所得的现金存入银行，经营中需要现金支出的地方直接从收入的资金中坐支，收到的现金未更好的利用用于其他事项的周转就已经被支付掉了。日常员工的工资和奖金也采用现金支付，发放工资的员工领取现金后并未签字，也并未对支付工资情况进行汇总确认，存在财务人员乱发工资的风险。公司保存大量现金，资金管理难度大，经调查发现公司财务部门现金保险柜里存在白条抵库现象，副总经理的办公室私自设立了一个小金库。

3.4后勤支持部门经常有大额支出，无人核查监管

日佳信息技术有限责任公司的后勤支持部门每月会进行一次费用报销，主要是该部门为公司其他部门购买办公用品，经营设备，固定资产等商品的支出。财务部门发现报销费用里，每月都有一个固定供应商的办公用品购入，金额超过5000元，但因其已具备相关发票，财务部门并未核查，同意其进行报销。资金流出情况无人监督，后勤支持部门虚构采购，牟取私利。

4日佳信息技术有限责任公司流动现金管理优化建议

4.1建立资金管理制度，明确各部门职责

流动资金是公司的经营发展的血脉，只有做好流动资金管理，才能有助于企业经营管理。公司内部控制不健全，各业务部门人员对自身职责不够清晰，财务人员未发挥自身作用，出纳未及时对现金进行对账，账面记录与实际发生不符。公司需进一步健全资金管理制度，在制度中明确资金管理各个环节人员的职责，对资金流入和支出建立明确的报销制度，形成奖惩机制，对于那些引起企业现金流失、偷盗的员工进行惩罚。

4.2控制各事业部门预留资金金额，每日进行盘点

财务部门协助各事业部门对自己需事业情况进行分析，每月制定资金使用计划，根据每月自己使用计划制定当日资金预留金额，每日终了财务部门出纳到门店进行盘点，收回未使用的预留现金，并确定下一天资金预留金额。对采用线上收款方式的，使用统一的收款二维码，不得使用员工收钱二维码收款。

4.3加强各部门人员沟通，提高资金使用效率

日佳信息技术有限责任公司应建立审批控制制度，需要资金支付的部门或员工需要向部门负责人申请，需要使用资金金额超过3000元的需要向总经理申请批准，得到批准后才能在财务部使用资金。

财务部门应合理管理现金，对不需使用的自己每10天就向银行存储，对于需要支付资金的事项，应优先考虑信用政策，再考虑使用现金支付，提高资金使用效率。

5小结

流动资金是一个企业对外经营能力的展现，良好的流动资金管理是企业获得长远发展的基础。企业流动资金管理离不开成熟的财务系统，离不开职责明确的资金管理制度，同时也需要员工积极配合，以高度的责任心，自制力来遵守公司的资金管理制度。公司要形成合理有效可执行的流动资金优化政策，及时发现解决流动资金管理中存在的问题。