2017年经济法基础练习题2440

2017年经济法基础练习题

单选题

1、以下不属于房产税的纳税人的是()。

A．房产的使用人

B．房产的经营管理单位

C．房产的代管人

D．房产的出典人

多选题

2、下列说法中，正确的有()。

A．危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税

B．纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

C．为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税

D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

简答题

3、某市顺达租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。2011年1月天然化妆品厂拟租用顺达公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。当地政府规定，房产税的减除比例为原值的30%。双方协商后，提出两个方案：

方案一：顺达公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订房产租赁合同。

方案二：顺达公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由顺达公司承担。双方签订仓储合同，年仓储费300万元

请以税后净收益为判断标准，对顺达公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签订何种合同。(分析时不考虑城镇土地使用税)。

简答题

4、大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。

税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。

[要求]简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定大文公司拒缴税款的做法是否合法税务机关的处罚决定是否合法

多选题

5、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有()。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

E．对融资租赁的房屋，应以房产租金收入计征房产税

单选题

6、我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是()。

A．增值税

B．车船税

C．消费税

D．房产税

单选题

7、某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

单选题

8、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为()万元。

A．18

B．33．6

C．42

D．48

多选题

9、下列关于房产税应纳税额计算说法正确的是（）。

A．房产税可以从价计征

B．房产税可以从租计征

C．从价计征适用的税率为12%或4%

D．从租计征适用的税率为1.2%

E．工矿区的房屋不纳房产税

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

多选题

11、按照我国现行税法，下列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有()。

A．城市维护建设税

B．城镇土地使用税

C．房产税

D．印花税

单选题

12、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。

A．505

B．1505

C．195

D．205

多选题

13、下列各项目中，应征收土地增值税的有（）。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营

D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

单选题

14、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。

A．2800

B．3500

C．560

D．8400

单选题

15、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是()。

A．直系亲属继承的房屋

B．有偿转让的合作建房

C．房地产评估增值

D．无偿赠与直系亲属的房屋

多选题

16、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括()。

A．经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加

B．企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税

C．土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种

D．房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税

E．土地增值税

单选题

17、某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年9月有关业务如下：

(1)委托某手表厂生产金表100块，提供纯金800克，账面成本169000元；表厂提供辅助材料13562.80元，共收取加工费和辅助材料费不含税320000元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块；

(2)从国外进口一牺小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为15米的豪华商务车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元；

(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票；

(4)购进作为固定资产：管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额5万元、税额0.85万元；从农村购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票；

(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，收购的农产品在舞厅供客人消费，取得收入25万元，销售啤酒等取得收入31万元。领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为8万元，啤酒等小食品成本22万元；

(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元；

(7)取得上月啤酒的逾期包装物押金25万元；

(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。

(本期进口关税税率为30%，小汽车消费税税率是5%；手表的消费税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)

根据上述资料回答下列问题：

该商贸公司当月进项税转出为()万元。

A．4.94

B．6.38

C．7.49

D．7.56

多选题

18、北京某中韩合资高科技企业从韩国进口一批产品，经天津口岸入境。该企业在货物运抵天津口岸之前已向北京海关录入《进口报关单》的电子数据，北京海关接受了申报并审核了报关单信息。审结后，北京海关将《进口转关货物申报单》电子数据传输至天津海关。10天后，该货物运到天津海关监管现场，因电子数据超过了申报期限，该企业重新在天津海关办理了转关手续并经陆路运至北京海关并办理了有关海关手续。货物进口后，该企业凭有关单证办理了付汇核销手续。不久之后部分产品因质量问题退运出口。

按照以上情形对以下各题作出选择：

质量出现问题的货物办理退运时的海关手续包括()。

A．已经征收的进口税，自缴纳税款之日起1年内可以退还

B．自进口1年内原状退运出境，经海关核实免征出口税

C．应当填写出口货物报关单申报

D．提供原货物进口时的进口货物报关单

单选题

19、下列说法，符合房产税规定的是()。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

多选题

20、某企业2000年拥有的房产原值150万元，当地规定的扣除比率为30%，该企业当年应纳房产税为()万元。

A．1.26

B．0.18

C．12.6

D．1.8

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1-答案：D

[解析] 产权出典的，由承典人纳税。

2-答案：A,C,D

[解析] 本题考核房产税的税收优惠。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

3-答案：根据《营业税暂行条例》的规定：租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为5%；《房产税暂行条例》及有关政策法规规定：租赁业与仓储业的计税方法不同。仓储由保管人按房产原值缴纳房产税，即：应纳税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的12%计算缴纳，即：应纳税额=租金收入金额×12%。

暂无解析

4-答案：(1) 根据有关规定，房屋的产权人不在房产所在地时，房产的使用人为房产税的纳税人。故税务机关的意见符合税法规定。

暂无解析

5-答案：A,C,D

暂无解析

6-答案：B

车船税是我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种。

7-答案：C

[解析] 本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。

8-答案：C

[解析] 从价计征的房产税，应纳税额一应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%= 5000×(1-30%)×1.2%=42万元。

9-答案：A, B

从价计征适用税率为1.2%，从租计征的适用于12%或4%，工矿区需要缴纳房产税。

10-答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：A,B,C

[解析] 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。 A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。

12-答案：D

[解析] 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；增值税、所得税都分别计入应交税费；营业税计入应交税费或者营业税金及附加。因此应计入管理费用的金额＝100+50+40+15＝205(万元)。

13-答案：A, D

被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的、以土地(房地产)作价人股进行投资或作为联营均不征收土地增值税。

14-答案：A

解析：100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28

15-答案：B

[解析] 直系亲属继承的房屋、无偿赠与直系亲属的房屋、房地产评估增值，均不缴纳土地增值税。

16-答案：A,B

暂无解析

17-答案：A

暂无解析

18-答案：A,B,C,D

[解析] 因故退运出口的进口货物，原收货人或其代理人应填写出口货物报关单申报出境，并提供原货物进口时的进口报关单以及保险公司证明或承运人溢装、漏卸的证明等有关资料，经海关核实无误后，验放有关货物出境。

19-答案：A

[解析] 房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

20-答案：A

[解析] 应纳税额＝房产计税余值适用税率。房产计税余值＝房产原值×(1-原值减除率)

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/53adf04dd05abe23482fb4daa58da0116c171f93.html