企业所得税月季度预缴纳税申报表A类填表说明

《中华人民共和国企业所得税月(季度预缴纳税申报表(A类》

填报说明

一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。

二、表头项目

1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月季开始经营之日(至所属月（季）度的最后一日。次月季度起按正常情况填(报。

、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码2（位）。 15、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人3全称。

三、各列的填报

、第行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第行至第211行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最17后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度月日至11所属月（季）度最后一日的累计数。

、第行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预182缴”的纳税人，第行至第行的“本期金额”列，2219数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度月日至所属月11（季）度最后一日的累计数。

、第行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳233税人，第行的“本期金额”列，数据为所属月24（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度月日至所属月（季）度最后一日11的累计数。

四、各行的填报

1124行，纳税人根据其预缴申报方式分别填、第行至第217行至第的纳税人填报第“报。实行按照实际利润额预缴”行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人1922行；实行“行至第填报第按照税务机关确定的其他方法预24行。的纳税人填报第”缴

22532行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得、第行至第税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填

1242630行；汇总纳税纳报第行的基础上，填报第行至第行至第28行、第31行、第32税人的分支机构填报第行。

五、具体项目填报说明

1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。

2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。

3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。

填报按照税收规定的行“特定业务计算的应纳税所得额”：、第45特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额 填入此行。5、第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规 定的其他不征税收入。6、第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或 收益。7、第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补 的以前年度尚未弥补的亏损额。

、第行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。第989行第行第行第行第行第行。 8+75-4-6-=、第行“税率（％）”：填报企业所得税法规定的25910％税率。 25、第行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填1110报。第行第行×第行，且第行≥。当汇总纳税0=1111910纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第行≠第行911×第行。 10、第行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期1211实际享受的减免所得税额。第行≤第行。 1211、第行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴1312的企业所得税额，“本期金额”列不填。

、第行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按1413照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。

、第行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计1514算填报。第行行行行行，且第行≤时，0-1415=11-13-1215填，“本期金额”列不填。 015、第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。

16、第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。

17、第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。

18、第20行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。

按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12

按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/4

19、第21行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。

20、第22行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第22行=第20行×第21行。

21、第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额。

22、第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：

(1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

15行×第总机构应分摊预缴比例

(2“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机 构：

22行×总机构应分摊预缴比例第

（）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税3纳税人总机构：

24 行×总机构应分摊预缴比例第汇：跨地区经营的”总机构应分摊预缴比例第26行计算公式中的“总纳税纳税人汇；省内经营的，总机构应分摊的预缴比例填报25%总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。

2327行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本、第124行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的表（第行至第预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：

(1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第15行×财政集中分配预缴比例

(2“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第22行×财政集中分配预缴比例

（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第24行×财政集中分配预缴比例

跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。

24、第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：

(1“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第15行×分支机构应分摊预缴比例

(2 “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第22行×分支机构应分摊预缴比例

（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：

第24行×分支机构应分摊预缴比例

第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。

分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。

25、第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。

26、第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。

27、第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的分配比例。

28、第32行“分配所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。第32行=第28行×第31行。

六、表内、表间关系

1、表内关系

（1）第9行=第4+5-6-7-8行。

（2）第11行=第9×10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9×10行。

（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0时，填0。

（4）第22行=第20×21行。

（5）第26=第15或22或24行×规定比例。

（6）第27行=第15或22或24行×规定比例。

（7）第28行=第15或22或24行×规定比例。

2、表间关系

（1）第28行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”。

（2）第31、32行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。

中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税 《申报表(B类填报说明 》

一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季度申报缴纳企业所得税时使用。

二、表头项目

1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。

年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明

1、第1行 “收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。

2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。

3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。

4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。第4行=第1-2-3行

5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第6行=第4×5行。

7、第7行 “成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。

9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。第9行=第7÷（1-8行）×8行。

10、第10行 “税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。

11、第11行“应纳所得税额”

（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6×10行

（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9×10行

12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

13、第13行“应补（退）所得税额” ：根据相关行计算填报。第13行=第11-12行。当第13行≤0时，本行填0。

14、第14行“税务机关核定应纳所得税额”：填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。

四、表内表间关系

1、第4行=第1-2-3行

2、第6行=第4×5行

3、第9行=第7÷（1-8行）×8行

4、第11行=第6（或9行）×10行

5、第13行=第11-12行。当第13行≤0时，本行填0

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