一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗？
A：是已经给予了合理关注
B：没有没有注明违规。
C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况
D：是已经对工作底稿进行了注释
2、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化
A：文件征兆。
B：事态压力。
C：犯罪机会。
D：身体征兆。
3、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
C：降低获取数据的统一性
D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
4、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A：定期运行测试数据。
B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
5、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一
A：制定业绩标准；
B：适当地可得到的数据文件；
C：内部审计活动章程的批准；
D：独立的内部审计活动的建立。
6、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
7、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A：只有Ⅲ是对的；
B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
8、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；
B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；
C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；
D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
9、某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
10、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。11、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
A：法律部门；
B：董事会的审计委员会；
C：总裁；
D：外部审计人员。
12、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？
A：只读光盘／只读存储器
B：计算机输出缩微胶片
C：可读入磁盘
D：数字录音带
13、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的
B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的
D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的
14、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
A：业务工作方案中的小结；
B：形式上的工作底稿；
C：工作底稿之间的相互印证；
D：业务工作方案中的明确程序。
15、当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？
A：非系统风险。
B：系统风险。
C：净现金流。
D：贴现率。
16、根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？
A：a．信息的含义不明确
B：b．主管选择了错误的沟通通道
C：c．主管不应该发出此类信息
D：d．主管未考虑沟通中的噪音
17、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该
A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
18、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该
A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；
B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；
D：建议他们去找公司法律部门。
19、许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是
A：消除故意的虚假陈述；
B：减少模式反应倾向的影响；
C：测试回答者是否阅读了调查问卷；
D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
20、管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
A：内部审计人员现有的专业知识。
B：被提议审计的总体成本。
C：发挥本组织内部专家作用的必要性。
D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。
21、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
22、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
23、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
A：a.无法获得所需的设备。
B：b.无法获得访问的授权。
C：c.无法实现物理连接。
D：d.很难定位最好的信息源。
24、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果
A：没有进行其他测试。
B：测试数据的结果与预期结果相符合。
C：查询例外情况，确定执行的控制逻辑。
D：给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立。
25、通用审计软件可以使审计人员
A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平
A：内部审计师的经验和知识；
B：不符合的反向结果；
C：对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；
D：执行样本选择的审计程序需要的成本。
2、JAVA程序和Active X 插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？
A：使用防火墙系统
B：适用安全网络连接系统
C：可执行程序来源确定
D：该主页属于组织本身
3、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平
A：不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
B：熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。
C：对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。
D：在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。
4、运输单必须进行追溯，与销售记录或发票进行核对，目的在于
A：确定客户帐户支付是否正确；
B：保证运输到达正确的客户；
C：确定单位支付价格是否与销售合同一致；
D：确定是否所有销售均有对应的运输单。
5、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用？
A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B：确保审计建议及时得到执行。
C：监测公司行为规范的遵守情况。
D：讨论重大风险领域。
6、战略管理包括建立相应的控制。控制指标用于确定组织的目标是否实现。一类控制指标关注外部效果，与外部效果有关的指标是
A：弹性
B：浪费
C：周期
D：生产率
7、某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师
A：了解作业和成本驱动因素。
B：了解目前的产品成本结构。
C：了解信息处理程序。
D：了解内部控制的不同方案。
8、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关
A：将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
B：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C：证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
9、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现(1)目前5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是
A：遵循反优先雇用法案的证据不充分
B：分公司违反了公司政策
C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
D：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
10、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为
A：有效率；
B：专业；
C：整洁；
D：准确。11、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。
C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
D：每个店铺中不设置验收职能。
12、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
13、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定
A：业务目标；
B：工作进度与时间估算；
C：初步调查；
D：业务工作方案。
14、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了
A：无关的争论信息；
B：有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；
D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
15、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。
A：组织的目标。
B：学习内容。
C：学员的学习愿望。
D：预算约束。
16、在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项
A：以计算机文件的形式向审计客户提供IRS；
B：使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；
C：在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施；
D：帮助管理层开发计算机控制措施。
17、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是
A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。
18、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。公司本身也要保持一定的利润率。收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100％。客户／供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。一旦客户／供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入分配系统的哪一程序需要改进?
A：所有权比例校订；
B：客户／供应商校订；
C：主要协议确认；
D：输入校对。
19、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？
A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；
C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；
D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。
20、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论
A：业务的目标和范围；
B：所需的记录的客户人员；
C：抽样计划和关键标准；
D：预期的开始和结束日期。
21、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
22、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。在一个组织中，设计、运行和控制这种生产系统的管理过程称为
A：a．工作流设计
B：b．生产计划和控制
C：c．采购和物资管理
D：d．作业管理
23、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？
A：终端登陆控制。
B：无含义信息总额；
C：口令要求下；
D：有效性测试。
24、复核详细记录每笔薪金支付的变动清单，最有可能揭示
A：新员工薪金支付中出现的错误
B：不恰当的薪金扣除额
C：成本报告系统中错误的劳动工时记录
D：未能确保员工参与公司养老金计划
25、内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露(风险)时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者同时失败的附加成本是$200000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是
A：$1000
B：$32250
C：$2250
D：$3250
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