审计实训内容

篇一：《审计实训心得》

审计实训心得

审计实训结束了,作为一名会计类学生,参加这次审计实训收获很多，体会 很深。通过审计实训,不仅能让我们熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计 理论知识的理解和应用。除此之外,在实习的过程中,通过具体业务的操作,能 够提高分析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精 神。审计作为一门应用型很强的学科,其在实际的工作中是一项重要的经济管理 工作,提高经济效益离不开审计,而且随看经济的发展审计工作的地位显得更为 重要。

实训课程按照教学安排依次进行,从编制审计计划、实施审计到审计完成, 以小组的形式分工,通过相互的协商完成各自的审计任务。在这次的实训中,团 队合作精神是留给我很深刻的影响,面对对一个企业的审计工作,任务是很繁重 的,明确、有序的分工和团队的合作使我们每一个成员都在轻松的过程中完成了 任务。考研在即,平时的课程也较多,面对第一次接触审计实务,我们的工作从 —开始充满好奇和新鲜感，心想能很快的完成课程任务，但很快就感觉枯燥无味, 进度非常慢,在心理上有了很大的冲击。面对庞杂的资料从一开始的毫无头绪到 有了思绪,陷入到具体的实务操作中,最后完成审计实训任务，对我们每一个人

都是心理、生理上的双重挑战。

通过审计基础模拟实训,让我学到了如何运用审计的方法,通过实验,拿握 审阅法、调解法、审计抽样方法的应用,学习内部控制的测试与评价;拿握了审 计重要性、审计风险应用；通过具体的综合案

例分析,提高了我对审计综合案例的审查分析能力；通过这次培训,通过对 实验审计报告的填写、审查,了解到了审计工作的复杂性和艰巨性,也提高了我 对编写审计工作报告的能力。以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向 审计模式进行系统操作实验,包括接受被审计单位的委托,签订业务约定书,编 制审计总体策略和具体审计计划,运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、 询问,函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的 审计证据,编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总, 形成恰当的审计意见,并出具审计报告。

实训结束了,自己也具备了一定的审计实际操作能力”但通过这次的学习我 发现了自己对审计学的知识掌握不牢固，对具体的审计工作流程不是很清楚。在 —些方面存在粗心大意、不认真的态度,很难找出存在的审计错误。学习会计方 面的时间已经满满三年多了,细心认真是对这个专业学生的基本要求，但自己仍 存在这些问题,在以后的学习中要认认真真的去做好每一件事,提高工作效率, 养成好的习惯。

审计实训课程只是我们初次将所学到的审计方面的内容通过实验系统的进行 模拟,而审计学很强的实践性只靠现在我们所学的理论只是是完全不够,在这次 实训中我感受到不仅是对所学内容的运用,还要同其他很多方面的只是相结合, 如在编写审计报告的时候,要对一些数据进行相关的分析解释,这些需要我通过 其他课程、学科来弥补。在面对社会、适应社会我要不断的学习,不断的提高自 己,在实

践中不断锻炼自己的能力,用审计的知识解决实际的问题。

篇二：《审计综合实训报告》

审计综合实训报告

大三下学期,学校安排了审计学这门课程。在当时的学习过程中,老师就告 诉我们,审计学是一门实践性很强的学科,只依赖理论知识是不够的,更需要的 是利用我们所学到的知识去实践。在课堂上,老师不仅仅会很细致深入的讲解审 计教材上的内容,还经常结合实例,从实际的操作和流程入手,非常直观和形象 的传授审计知识。学校也很周到的安排了与之相关的审计综合流程实训,而这次 的审计综合实训让我很深刻的体会到了审计工作的辛苦和复杂也真正理解了 "实 践出真知”这个道理。

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管 理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显 得越重要。在现代社会的发展中,审计对经济的作用越来越大,受到越来越多人 的关注。审计的目的是提高财务报表预期使用者对报表的信赖程度,由此可以看 出,审计对企业、管理者、投资者来说,都是非常重要的。通过审计,可以对相 关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。与学习过的课程相比,审计更加灵 活、复杂,难度更大。在之前的学习中,我们都是通过书本来认识审计，听老师 讲解审计的程序和要点,没有过亲身实际操作的经验,而这次的综合实训是以一 个模拟企业为对象,通过一系列的审计程序,很详细的介绍实际的审计流程,结 合书本上的内容,并与工作中的实际需要紧密联系,获得了很好的效果。

审计综合实训分成五个阶段,分别是计划审计阶段、风险评估阶段、控制测 试阶段、实质性测试阶段、审计报告阶段。每个阶段都有具体而细致的过程和操 作,具体包括1、接受业务委托。接受业务委阶段的主要工作包括了解和评价审 计对象的可审性；决策是否考虑接受委托;商定业务约定条款；签订审计业务约 定书等。2、计划审计工作。计划审计工作主要包括在本期审计业务开始时开展 的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。3、实施风险评估 程序。主要工作包括了解被审计单位及其环境；识别和评估财务报表层次以及各 类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险,包括确定需要特别考虑的重 大错报风险以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。4、实施控制测 试和实质性程序。实施进一步审计程序,包括实施控制测试和实质性程序。5、 完成审计工作和编制审计报告。本阶段主要工作有审计期初余额、比

较数据、期后事项和或有事项;考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总 审计差异,并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管 理层和治理层沟通；评价审计证据,形成审计意见；编制审计报告等。

通过实训,我很高兴自己学到了很多审计实务的基本操作能力,进一步加深 了我对审计流程的了解,取得了很好的成效。在编制工作底稿时,我学到了怎么 样编制工作底稿,注意了很多在课堂上没有注意到的要点。在整个实训过程中, 要运用很多审计的程序,相互作用,共同发挥影响,每个环节都需要审计人员扎 实的基本功和过硬的素质,谨慎细致的进行每一项工作,才能在最后保证审计工 作对预期财务报告使用者产生正确的作用,可靠而真实。

在综合实训过程中,我发现了很多自身的不足,运用知识不灵活，对审计的 程序没有深刻了解,以致于在做实训的时候,经常出现错误。我认识到了自己学 习中的漏洞,—边请教别人,—边完成自己的任务。在实际操作中,也因为自己 的粗心大意导致一些问题,比如数字输入出现错误,会计科目错误等等。虽然这 次实训有老师在一旁指导，但是我还是很清楚的意识到自己审计知识基础不扎实, 和真正拿握相比还有一定的距离。在遇到模糊的知识点时，我需要查阅审计教材, 仔细研究教材里的用词,然后才可以明白实训中程序的含义。这是我在今后审计 的学习中必须要改进的方面。

我非常感谢学校安排了这次宝贵的审计综合实训机会,经过这次自身的切身

实践,我才深切地理会到了 "走出课堂,投身实践"的必要性。平时,在课堂中 学习，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内,这就导致我们对审计知识 认识的片面性,使得我们只知所以然,而不知其之所以然。审计实训不仅有利于 我们加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练,达到理论 与审计实务相结合的统一,提高学生的实践操作能力,缩短学生步入社会的适应 期,提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及 提出建议的综合能力；而且通过互相学习、互相督促、团结合作,有利于加深同 学们之间、同学与老师之间的友谊,增进感情。实训过程中,明确自己的责任义 务，对审计流程的了解,会对以后的学习工作产生重大的意义。虽然我们已经历 了审计实训的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序,其与实际的业务操作 相比还是有一定的差距。以后要更加努力,结合实际,融入自己的认识和见解,

把这些知识变成自己的财富。

总而言之,这次的实训让我对审计岗位的工作有了一定的了解,并在实际操 作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方 向和目标。希望在接下来的日子里,能更多的涉及会计和审计岗位的工作,以便 我们能不断地提高自己的能力,为以后走向社会奠定良好的基础。

篇三：《审计实习报告》

1实习目的

通过实习过程中对审计的相关软件的使用,了解审计业务的主要流程,以及 每个步骤需要的程序,以达到熟悉审计业务的流程,并能进行简单的审计问题的 处理的目的。理论联系实践，对所学内容融会贯通，将审计基础知识、审计基本 理论和审计实务有机结合起来,并在实习中增强对审计的感性认识,加深对审计 过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用。

2实习内容

这次实习主要是通过上机实习来增强对审计的认识。主要内容有销售与收款 循环审计,采购与付款循环审计,生产与存货循环审计。

1销售与收款循环审计

销售与收款循环审计的内容包括运用询问、观察、检查、重新执行、穿行测 试等程序对销售与收款循环内部控制有效性进行测试,查找该循环内部控制的薄 弱环节,据以确定实质性程序的审查重点；运用分析性程序与细节测试，对主营 业务收入、应收账款、坏账准备、预收账款、应交税金、营业费用、主营业务税 金及附加等报表项目实施实质性程序,据以确认认定层次有无重大错报。

1营业收入与应收账款的审计

在实施主营业务收入的实质性程序时,首先要获取或编制主营业务收入和成 本明细表,并执行以下工作通过各种产品的收入成本明细表,分析产量、销量的 变化是否正常,是否符合一般预期;毛利率的变化是否正常,是否符合一般预期。 随后进行收入审计抽凭很卩抽取主营业务收入明细中毛利率波动较大月份的项目, 检查入账金额是否正确、会计处理是否正确及依据是否充分。最后进行收入的截 止测试,验证主营业务收入截止是否准确,抽取截止日前后两笔交易,检查是否 正确过入收入、应收账款等明细账以及是否正确过人总账。

在实施应收账款的实质性程序时,首先编制应收账款余额明细表,并执行以 下工作复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备 科目与报表数核对是否相符。随后向各个被审计单位函证应收账款,在函证时注 册会计师可采用积极的或消极的函证方式进行函证。

2税费的审计一应交税费

在实施税费的实质性程序时,首先编制增值税-进项税额检查表、增值税-销 项税额检查表,随后进行凭证测试,并执行以下工作检查金额核对是否相符,账 务处理是否正确，所附凭证是否齐全，业务是否经恰当授权及业务是否存在跨期。

3销售费用的审计

在进行销售费用的实质性程序时,首先编制销售费用审计导引表,然后编制 销售费用明细表,检查发现销售费用存在重大错报,并调整分录。最后进行重大 异常检查,测试方法是检查凭证,在存在重大调整、异常事项的总体中,抽取含 有大额费用项目的样本,检查会计处理是否正确,入账时间是否正确及金额是否 正确。检查发现销售费用存在重大错报,做调整分录。

4预收款项审计

在实施预收款的实质性程序时,首先编制预收账款明细表,经过审计,发现 报表披露存在重大错报,需要调整后才可以确认预收账款。随后编制往来函证控 制表，对被审计单位发询证函。

2采购与付款循环审计

企业的采购与付款循环包括购买商品、劳务和固定资产,以及企业在经营活 动中为获取收入而发生的直接或间接的支出。

1固定资产及累计折旧审计

首先编制固定资产及累计折旧分类汇总表,检查其分类是否正确,复核加计 正确,并与报表数、总帐数和明细帐合计数核对相符。随后为验证固定资产增减 变动完整性、计价恰当性,编制固定资产增加减少情况测试表,检查增加的固定 资产采购合同,发票，保险单,发运凭证,竣工决算等原始凭证,核对计价等会 计处理的正确性,检查减少固定资产的授权批准文件,检查会计处理的合规性,

数额计算的准确性；对检查中发现差异的应查明原因，并作出记录或做适当调整。

2应付账款审计

应付账款是企业在正常经营过程中,因购买材料、商品和接受劳务供应等经 营活动而应付给供应商的款项。注册会计师应结合赊购交易进行应付账款的审计。 在实行应付账款实质性程序时为验证应付账款在会计报表披露上的恰当性,编制 应付账款明细表,与报表数、总账数和明细账合计数核对,如有差异,应查明原 因,并作出记录或做适当调整,检查应付账款是否存在借方余额,决定是否进行 重分类调整。随后根据被审计单位实际情况，分析存货和营业成本等项目的增减 变动,判断应付账款增减变动的合理性,编制应付账款检查表。一般情况下不需 函证对于需要进行应付账款的函证的企业,注册会计师需要编制企业询证函,函 证最好采用积极函证方式,并具体说明应付金额。

3预付款项审计

预付账款的实质性程序过程是分析账龄及其余额构成；抽取大额或异常明细 帐进行函证；检查有无在预付账款和应付账款同时挂账的记录；检查长期挂账预 付款的原因；检查其披露。

4管理费用审计

在进行管理费用实质性程序时首先编制管理费用明细表,检查管理费用中是 否存在异常现象。随后进行管理费用重要及异常项目检查,抽样检查原始凭证, 选择变化异常的项目,检查管理费用计算是否正确,会计处理是否正确,入账时 间是否正确。

5其他应收款、其他应付款审计

在实行其他应收款的实质性程序时,首先编制其他应收款审计明细表,并执 行以下工作复核加计是否正确,并与明细账、总账数、未审报表数核对是否相符, 检查本年度的其他应收款账龄是否在一年以内,进行坏账测试。随后进行凭证测 试,检查金额核对是否相符,账务处理是否正确,所附凭证是否齐全,业务是否 经恰当授权。最后编制企业询证函。

3生产与存货循环审计

生产与存货循环审计主要是存货与营业成本审计。存货是指企业在日常活动 中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程中或提 供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货通常是资产负债表中的一个主要项目, 而且通常是构成营运资本的最大项目。为获取存货数量和状况的证据需要实施存 货监盘,绝大多数情况下,注册会计师必须亲自观察存货盘点过程,实施存货监 盘程序。如特殊情况下无法实施存货监盘,应实施必要的替代程序。监盘程序足 以证实存货的存在认定”但不一定能完全证实完整性、所有权。测试所有权和完 整性认定时,可能需要实施监盘以外的其他程序。实施存货与营业成本的实质性 程序时,首先编制存货审计导引表,检查年初余额与上年审定数是否相符。随后 编制原材料明细表,并执行以下工作复核加计是否正确,并与明细账及合计数、 总账数、未审报表数核对是否相符,分析原材料的波动额,原材料的贷方发生额 是否与生产成本-原材料的借方发生额相符，是否已经取得原材料的盘点表，从而 得出原材料是否可以确认的审计结论。最后根据相关资料编制成本倒轧表。

3实习体会

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管 理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显 得越重要。时间过的真快,转眼间一周的实习时间就过了,在过去的一周内老师 组织我们进行了为期一周的实习工作。通过对销售与收款循环审计的实习,我深 刻了解销售与收款循环的主要经济业务内容以及涉及的主要会计科目,还有其应 当收集的主要证据与会计记录等等；其次,我再次了解了销售与收款循环的控制 测试,加深了对主营业务收入的审计、应收账款和坏账准备的审计的掌握。当然, 我还从中了解到销售与收款循环中的其他相关内容的审计；除此之外,基本了解 了符合性测试和实质性测试在销售与收款循环中的具体应用及其相关知识。各个 项目的审计工作是有联系的。审计工作是有勾稽关系的,在上机实习的过程中, 我明显感觉到前后联系的重要性，对于会计人

员要求我们对数字要很敏感在审计的过程中也明显感觉到要学会记忆数字, 因为在后面的审计过程中经常碰到之前看到过的数据,我们要知道之前的错误对 现在的审计对象可能造成的影响,只有这样才能在自己不错漏的情况下,检查出 被审计单位的错漏。显然,审计是比会计更深一层次的报表核算,是不允许出错 的,否则就有可能错上加错。

通过这次的审计实习,我感触良多,它使得我们可以将审计基础知识、审计 基本理论和审计实务有机结合起来,并在实际操作中增强对审计的感性认识,加 深对审计过程的了解,熟悉审计基本理论和技能的运用,为将来从事审计、会计 工作打下坚实的基础。除此之外,我们还能将书本所学专业知识与实际经济业务 处理相结合,光有书本知识而不能很好的把它运用到实际中去就好比是纸上谈兵 —样,只有牢固的拿握了理论知识并把它与实践有机地结合起来才行,我们要学 会理论联系实际从而来提高分析和解决问题的能力。

篇四：《审计实训报告》

审计实训报告

—、实训时间

2011 年 1 月 9 H-2011 年 1 月 13 日。

二实训地点

唐山学院北校区A501。

三、 实训目的

通过审计实训软件,以广东科丽机械股份有限公司的12月数据为例编制审 计底稿,在编制的过程中旨在培养学生的自学能力、实际操作能力、理论联系实 际的能力和团队合作能力。

四、 实训内容及过程

由于这次实训是以小组形式进行的,而且是第一次接触这套实训软件,因此 实训的第一天我们主要是了解审计软件和进行小组分工。我们组根据老师的实训 要求和内容进行了详细的分工和安排。我主要负责审计底稿中在建工程、短期投 资、应付账款这三部分审计程序表的填列。

这次实训老师对这套审计软件没有做过多的介绍,面对这套陌生的软件我们 始终是一头雾水,不知道从何入手,也不知道如何获取相关数据,只好先从学习 软件开始。

这套软件包括六大模块,分别是审计理论学习、工作底稿讲解、审计实务学 习、审计实务测试、案例讲解、实验考核。审计理论学习只要是审计理论知识的 讲解,它方便学生及时有效的重温遗忘的理论知识,为编制审计工作底稿做了必 要的理论铺垫。工作底稿是注册会计师出具审计意见的重要依据,这个模块详细 的介绍了审计工作底稿的类型和审计工作底稿的编制。审计实务学习介绍了审计 的整个流程,并对每一审计程序做了详细的解释。审计实务测试是我们实训的主 要内容,我们的任务是根据提示的审计程序和资料填制相关的审计表。案例讲解 主要是对经典的审计案例进行了讲解并进行了引导性分析。实验考核主要是对所 学的理论知识进行检验。

这次实训我们的主要是审计实务测试中的实质性程序,也就是对各个会计科 目进行实质性测试。这一部分看似简单，但是在实际操作起来就有些困难,它要 求我们不仅明白各表各项的含义,而且还要知道数据的来源，这就提高了对我们 的要求。由于是第一次接触这套软件,所以刚开始不知如何入手,经过和其他同 学的共同探讨以及老师的指导我们终于明白了其中的奥秘。

注册会计师对会计科目的审核”目的是对相关科目的存在性、完整性、准确 性、截至

等的认定。在认定的过程中需要一系列的审计程序,这些审计程序的执行和 会计信息息息相关,有的需要对明细账、总账、报表进行核对,有的需要根据报 表查找原始凭证（逆查），有的需要根据原始凭证查报表（顺查\这就要求我们 根据报表、明细账、总账、原始凭证、记账凭证填制相关的审定表、检查情况表 等。在这套软件中有资料查看这项,可以根据资料查看找到该公司的明细账、总 账、财务报表、趋势分析表等相关资料。根据明细账或总账，点击相关明细项目 还可以找到该公司的记账凭证,我们可以根据这些数据填制审计表。这些表有的 是经过审计人员审计过的,已明确标注了审计结果,我们只需要根据审计结果填 制相关审定表、检查情况表即可。

五、收获与体会

这是我们大学最后一次实训,也是最后一次小组合作,因此我们都格外的珍 惜这次机会。经过短短五天的实训,我们对这套审计软件有了初步的了解，也掌 握了各审计程序的基本操作。但是审计学是一门实践性很强的课程,只依赖理论 知识是不够的,它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过这次实训 我有很多收获,同时也发现了自己很多不足之处。

1、自主学习。这次实训我们以自主学习为主,老师对这套审计软件没有做 过多的讲解。在实训的过程中,我们遇到不懂的问题,只能靠我们自己去查阅相 关资料或和其他同学探讨，必要时才向老师询问。通过这次实训，更加认识到"受 之以鱼不如受之以渔"的重要性。其实,经过大学四年的学习,我们在毕业后还 能剩下多少,能在工作后用到多少,这是众所周知的。学无止境,我觉得在大学 这四年重要的不是我们学了多少,而是我们是否掌握了学习的方法,只有掌握了 学习方法,我们才能不断得有效得更新我们的知识。

2、积极的态度。审计学本身就是一门枯燥无味的学科，审计实训也不例外。

要想顺利的完成任务,必须保持积极的态度,只有这样才能保质保量的完成老师 布置的任务,才能达到实训的目的,才能真正的学到知识。其实,作为一名合格 的会计人员又何尝不是这样,这就要求我们有爰岗敬业的精神,争取做到干一行 爰一行,只有这样才能在有限的平台上充分发挥自己的才能。

3、 团队精神。这次审计实训是以小组的形式进行的，这就要求我们发挥团 队精神,要学会与人沟通、交流,因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的 意见,这样才能达到实验最精确的结果。在这次实训中更是要求我们积极的和他 人沟通交流,这样才能在最短的时间内最快的了解并拿握该审计软件的操作。。

4、 理论和实践相结合。理论和实践是相辅相成的，实践需要理论作指导, 理论需要实践作支撑。光有书本知识而不能很好地把它运用到实际工作中去,那 不过是纸上谈兵,是不能创造财富的。只有牢固的掌握了理论知识并能把理论与 实践有机的结合起来才能在这个社会立足。在实训的过程中,我发现自己的理论 知识不是很牢固,同时也缺乏理论和实践相结合的能力,不过,在老师的指点下 还是能够及时的把理论和实践结合起来。

总之,通过这次审计实训让我知道了作为一位即将走上工作岗位的大学生应 该具有的素质和能力，虽然距走上工作岗位的时间不长了，但是我相信在所剩的 时间里,如果我抓紧时间,有效的"亡羊补牢"还是为时不晩的。

篇五：《审计实训教程参考答案》

第一模块审计业务约定书的签订

实训三签订审计业务约定书

根据本题所给出的信息结合每组的分工情况完成本实训。《审计业务约定书》

中的内容依据给出的材料填写完整即可。

第二模块审计计划工作

实训一总体审计策略与具体审计计划的制定

实训要求

3.根据已有资料,将上匕率趋势分析表填写完整，见表2-3。

4.根据已有资料，将分析测试情况汇总表表填写完整,见表2-4。5 .根

据已有资料,将总体审计策略表填写完整,见表2-5。

表2-5 总体审计策略

编制人李豪 27/1/2010

索引号C15会计期间和截止日2009年12月31日

28/1/2010 —、委托审计的目的、范围

审计大华公司2009年12月31日资产负债表、利润表、现金流量表和所有 者权益变动表。二、审计策略（是否实施预审,是否进行内部控制测试；实质性 测试按业务循环还是按报表项目等）

对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。 三、评价内部控制和审计风险

内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏,可能存在某种程度的财 务问题,审计风险较大。

四、重要会计问题及重点审计领域

营业收入、营业成本项目

影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目应收账款项目存货项目 在建工程项目五、重要性标准初步估计

采用总收入法

按前三年平均营业收入（万元）38088x0.5%190.44按2009年营业收入（万 元）28399x0.5% 二 1499

综合考虑大华公司的审计风险,大华公司报表总体重要性水平可初步评价为

120万元。六、计戈I」审计日期

夕卜勤工作自2010年1月26日至2010年2月2日，共计8天编写报告自

2010年2月3日至2月10日七、审计小组组成及人员分工

备注王一 副主任会计师 审批审计计划、复核底稿

李豪 注册会计师 编制审计计划、综合类底稿,复核底稿

项目小组组长王景 注册会计师 损益类项目张雷

注册会计师 资产类、负债类项目赵华 助理人员

盘点,协助张雷审计资产类项目周文 助理人员 发函证,协助

张雷审计负债类项目

八、修订计划记录

6 .观察表2-6和表2-7 ,并结合所学知识，概括总结具体审计计划的内容。

你认为在制定总体审计策略和具体审计计划时是否需要与治理层和管理层进行沟

通？你认为审计计划制定的参与者包括哪些人？分析

具体审计计划比总体审计策略更加详细,其内容包括为获取充分、适当的审 计证据以将审计风险降至可接受的低水平项目组成员拟实施的审计程序的性质、 时间和范围。具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序 和其他审计程序。

在制定总体审计策略和具体审计计划时需要与治理层和管理层进行沟通。与 治理层和管理层的沟通有助于注册会计师协调某些计划的审计程序与被审计单位 人员工作之间的关系，从而使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率与效果。 当就总体审计策略和具体审计计划中的内容与治理层、管理层进行沟通时,注册 会计师应当保持职业谨慎,以防止由于具体审计程序易于被管理层或治理层所预 见而损害审计工作的有效性。但虽然注册会计师可以就总体审计策略和具体审计 计划的某些内容与治理层和管理层沟通”但是制定总体审计策略和具体审计计划 仍然是注册会计师的责任。

计划审计工作是一项持续的过程,通常注册会计师在前一期审计工作结束后 即开始本期的审计计划工作,直到本期审计工作结束为止。计划审计工作十分重 要,很多关键决策往往在这个阶段作岀,如可接受的审计风险水平和重要性的确 定、项目人员的配置等等。鉴于计划审计工作的重要性,项目负责人和项目组其 他关键成员应当参与计划审计工作,利用其经验和见解”以提高计划过程的效率 和效果。

7.根据所学知识及上述资料，你认为在正式编制审计计划之前，注册会计 师的初步业务活动应该有哪些？

(1)针对保捋客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序无论是连 续审计还是首次接受审计委托,注册会计师均应当考虑下列主要事项,以确定保 持客户关系和具体审计业务的结论是恰当的

1被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信;

2项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源；③ 会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。(2)评价遵守职业道德规范的 情况

职业道德规范要求项目组成员恪守独立、客观、公正的原则”保持专业胜任 能力和应有的关注,并对审计过程中获知的信息保密。

(3)及时签订或修改审计业务约定书

在作出接受或保持客户关系及具体审计业务的决策后,注册会计师应当按照 《中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书》的规定，在审计

业务开始前,与被审计单位就审计业务约定条款达成一致意见,签订或修改审计

业务约定书，以避免双方对审计业务的理解产生分歧。实训二重要性水平的确定

实训要求

1.如果以资产总额、净资产（股东权益\主营业务收入和净利润作为判断 基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固 定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5% ,请你代张红注册会计师计算确定 大华公司2009年度财务报表层次的

大华公司2009年度财务报表层次的重要性水平应为180万元。2 .简要说 明重要性和审计证据的关系。

篇六：《审计实务实训报告》

审计综合实训报告

大三下学期,学校安排了审计学这门课程。在当时的学习过程中,老师就告 诉我们,审

计学是一门实践性很强的学科,只依赖理论知识是不够的，更需要的是利用 我们所学到的知

识去实践。在课堂上,老师不仅仅会很细致深入的讲解审计教材上的内容, 还经常结合实例,

从实际的操作和流程入手,非常直观和形象的传授审计知识。学校也很周到 的安排了与之相

关的审计综合流程实训,而这次的审计综合实训让我很深刻的体会到了审计 工作的辛苦和复

杂,也真正理解了 "实践出真知"这个道理。

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理， 提高经

济效益的重要手段,经济管理离不开审计,经济越发展审计工作就显得越重 要。在现代社会

的发展中,审计对经济的作用越来越大,受到越来越多人的关注。审计的目 的是提高财务报

表预期使用者对报表的信赖程度,由此可以看出,审计对企业、管理者、投 资者来说,都是｛审计实训内容｝•

非常重要的。通过审计,可以对相关经济活动和经济事项的一些说法加以验 证。与学习过的

课程相比,审计更加灵活、复杂,难度更大。在之前的学习中,我们都是通 过书本来认识审

计，听老师讲解审计的程序和要点,没有过亲身实际操作的经验,而这次的 综合实训是以一

个模拟企业为对象，通过一系列的审计程序，很详细的介绍实际的审计流程, 结合书本上的

内容,并与工作中的实际需要紧密联系,获得了很好的效果。

审计综合实训分成五个阶段,分别是计划审计阶段、风险评估阶段、控制测试阶 段、实

质性测试阶段、审计报告阶段。每个阶段都有具体而细致的过程和操作,具 体包括1、接受

业务委托。接受业务委阶段的主要工作包括了解和评价审计对象的可审性； 决策是否考虑

接受委托；商定业务约定条款；签订审计业务约定书等。2、计划审计工作。 计划审计工作主

要包括在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制 定具体审计计

划等。3、实施风险评估程序。主要工作包括了解被审计单位及其环境；识 别和评估财务报

表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险,包括确定 需要特别考虑的

重大错报风险以及仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险等。4、实施 控制测试和实质性

程序。实施进一步审计程序,包括实施控制测试和实质性程序。5、完成审 计工作和编制审计

报告。本阶段主要工作有审计期初余额、比

较数据、期后事项和或有事项；考虑持续经营问题和获取管理层声明；汇总审计 差异，

并提请被审计单位调整或披露；复核审计工作底稿和财务报表；与管理层和 治理层沟通；评

价审计证据,形成审计意见；编制审计报告等。

通过实训,我很高兴自己学到了很多审计实务的基本操作能力,进一步加深了我

对审计

流程的了解,取得了很好的成效。在编制工作底稿时,我学到了怎么样编制 工作底稿,注意

了很多在课堂上没有注意到的要点。在整个实训过程中,要运用很多审计的 程序,相互作用,

共同发挥影响,每个环节都需要审计人员扎实的基本功和过硬的素质,谨慎 细致的进行每一

项工作,才能在最后保证审计工作对预期财务报告使用者产生正确的作用, 可靠而真实。 在综合实训过程中，我发现了很多自身的

不足,运用知识不灵活，对审计的程序没有深

刻了解,以致于在做实训的时候,经常出现错误。我认识到了自己学习中的 漏洞,—边请教

别人,—边完成自己的任氛 在实际操作中,也因为自己的粗心大意导致一 些问题,比如数

字输入出现错误,会计科目错误等等。虽然这次实训有老师在一旁指导”但 是我还是很清楚

的意识到自己审计知识基础不扎实,和真正掌握相比还有一定的距离。在遇 到模糊的知识点

时,我需要查阅审计教材，仔细研究教材里的用词,然后才可以明白实训中 程序的含义。这

是我在今后审计的学习中必须要改进的方面。

我非常感谢学校安排了这次宝贵的审计综合实训机会经过这次自身的切身实践, 我才

深切地理会到了 "走出课堂,投身实践"的必要性。平时,在课堂中学习, 思维的认识基本

上只是局限于课本的范围之内,这就导致我们对审计知识认识的片面性,使 得我们只知所以

然,而不知其之所以然。审计实训不仅有利于我们加深对审计基本理论的理 解、基本方法的

运用和基本技能的训练,达到理论与审计实务相结合的统一,提高学生的实 践操作能力,缩

短学生步入社会的适应期,提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、 综合分析判断和

作出评价及提出建议的综合能力；而且通过互相学习、互相督促、团结合作, 有利于加深同

学们之间、同学与老师之间的友谊,增进感情。实训过程中,明确自己的责 任义芻，对审计

流程的了解,会对以后的学习工作产生重大的意义。虽然我们已经历了审计 实训的磨砺，但

那毕竟只是个虚拟的业务处理程序,其与实际的业务操作相比还是有一定的 差距。以后要更

加努力,结合实际,融入自己的认识和见解,

把这些知识变成自己的财富。

总而言之,这次的实训让我对审计岗位的工作有了一定的了解,并在实际操作过 程中找

出自身存在的不足，对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方向和目

标。希望在接下

来的日子里,能更多的涉及会计和审计岗位的工作,以便我们能不断地提高

自己的能力,为

以后走向社会奠定良好的基础。篇二审计实训报告

审计实训报告

—、实训时间

2020年12月24日到2020年12月28日，我们09会计本科专业的同学

在张凤丽老师和

赵敏老师的指导下，在唐山学院北校区教学楼a座401室进行了为期一周的 审计实训。

二、实训目的及意义

《审计实训》是《审计学》课程实践性教学环节的重要组成部分,是会计学、财 务管理

专业实践性教学中一个十分重要的环节,也是培养学生实际工作技能和技巧 的一个重要手段,

也是对学生所学知识及其运用的全面考核。实训期间,要求学生对注册会计 师审计工作进行

业务实践,通过实训做到理论联系实际,充实和丰富所学的审计专业理论知 识,培养发现问

题、分析问题和解决问题的能力,为毕业后从事审计工作打下基础。

本次审计实训弥补了审计课程理论教学的不足。通过实训,学生可以将审计基础 知识、

审计基本理论和审计实务有机结合起来,加深对审计过程的了解,熟悉审计 基本理论和技能

的运用,为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

三、实训内容及过程

2020年12月24日，我们开始了为期五天的实训。上午,张老师给我们详细介 绍了我们

即将使用的审计软件的基本功能、本次审计实训的基本要求和要完成的任氛 我们的任务有

资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目、成本与费用项目、禾I」润 及分配项目的审

计部分实训。

通过学习发现，这套"多媒体审计模拟实验室"软件的功能有审计实务学习、 审计实务

测试、审计准则讲解和工作底稿讲解、案例的讲解。因此能帮助我们自行学 习和进行测试。｛审计实训内容｝•

我们先通过计实务学习部分进行学习，等熟练后进入审计实务测试进行实训。

下午,全专业同学按学号分成了四个小组,我被分到了 1班2组，我们小组内部

进行了

责任分工。我和其他两位同学马璐璐、董翠翠主要负责负债和所有者权益的 实质性测试程序。

为了熟悉软件,进行练习,这个下午我们主要工作是进入审计实务学习模块 了解我将要审计

的公司的基本情况和练习负债部分的流程和内容。

第二天,在对软件进行相关操作之后,开始进入审计实务测试进行实训。我们的 主要任

务是审计实务测试中负债部分的实质性程序,也就是对各个会计科目进行实 质性测试。这一

部分看似简单”但在实际操作起来就有些困难。它要求我们不仅明白各会计

资料的含义、数

据的来源及其不正当之处。由于是第一次接触

这套软件,而且以前未接触原始的凭证资料，对实训的内容及程序不太明白。经 过和同

学的帮助以及询问老师,我们明白了其中的奥秘。第二及第三天,我们主要 进行负债方面的

实训,经过两天的努力,我们我完成了实训的内容。主要内容如下了解被审 计单位基本情

况、运用审计方法进行负债项目相关的实质性测试程序、进行步骤的截图, 整理分析审计结

果。

第四天,整理相关文档,撰写个人审计报告。

四、实训收获与体会

在这次模拟实训中,我们学到很多经验教训,懂得了审计实际工作的步骤与具体 组织。

粗心、冒失、考虑不周全都会导致审计工作的错报漏报,因此对待事物上要 仔细认真”对待

工作要一丝不苟。

另外,团队合作是企业致胜的法宝,团结就是力量,要充分发挥团队成员的 优势。工作

往往不是一个人的事情,是一个团队在完成一个项目,在工作的过程中如何 去保持和团队中

其他同事的交流和沟通也是相当重要的。合理的分工可以使大家在工作中各 尽所长,团结合

作,配合默契,共赴成功。我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上, 这是保证自己成

功的最重要的因素之一。

同时在实训中也有很多问题，因为自己缺乏经验，很多问题而不能分清主次, 对些资料

不能找到重点,随看工作的进行,逐渐的慢慢熟悉起来。无论是实训还是以 后的工作中,不

允许丝毫的马虎,严谨认真是时刻要牢记的。这是由工作性质决定的,也对 我的工作有促进

作用。不允许丝毫的马虎在实训中有深刻的体现,丝毫的马虎都可能导致审

计的错误未被发

现或判断出现错误。因此,谨慎小心是我们必须树立的素质。篇三审计实务

综合实验报告 实验报告

课程名称系部名称

专业班级学生姓名学

指导教师

2010年8月

审计实务专业

杜宗飞

学 号 2011090118 专

审计实务

班 级 审计实务01班 指导教师 赵建明

xxxx-x-x—xxxx-x-x

20xx年1月9日

目

录

2

百

实习目的及任

务

3

1实习目

的

3

2实习任务要

求

4

二、实习单位及岗位简

介

1实习单位简

介

4

2实习岗位简介（概｛审计实训内容｝.

况）

…….5

三、实习内容（过

程）

5

1举行计算科学与技术专业岗位上岗培

2适应审计实务专业岗位工

作。 5

3学习岗位所需的知

识。

…….6

四、实习心得体

厶

K

6

1人生角色的转

变

2虚心请教,不断学

习。

.......7

3摆看心态，快乐工

作

7

五、实习总

结

8

1打好基础是关

键

8

2实习中积累经

验

8

3专业知识掌握的不够全

面。 8

4专业实践阅历远不够丰

ES o

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/48f3fbb957270722192e453610661ed9ac5155f5.html