《增值税减免税申报明细表》
申报纳税
纳税人填报
政策规定表单
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号）
增值税减免税申报明细表
税款所属时间：自年月日至年月日
纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分）
一、减税项目 | ||||||
减税性质代码及名称 | 栏次 | 期初余额 | 本期发生额 | 本期应抵减税额 | 本期实际抵减税额 | 期末余额 |
1 | 2 | 3=1+2 | 4≤3 | 5=3-4 | ||
合计 | 1 |
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××××减税性质代码及名称 | 2 |
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××××减税性质代码及名称 | 3 |
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××××减税性质代码及名称 | 4 |
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| 5 |
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| 6 |
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二、免税项目 | ||||||
免税性质代码及名称 | 栏次 | 免征增值税项目 | 免税销售额扣除项目 | 扣除后免税销售额 | 免税销售额 | 免税额 |
1 | 2 | 3=1-2 | 4 | 5 | ||
合 计 | 7 |
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出口免税 | 8 |
| —— | —— | —— | —— |
××××免税性质代码及名称 | 9 |
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××××免税性质代码及名称 | 10 |
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××××免税性质代码及名称 | 11 |
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一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。
（二）“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。
（三）第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。
一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第9行“其他免税销售额”“本期数”。
（四）第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。
（五）第3列“扣除后免税销售额”: 按表中所列公式填写。
（六）第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写：
1.纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；
2.纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；
3.当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。
（七）第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。
一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。
资菜扭梨棵毁嚣斗球君薄铣堪琐踞慑那帆箕宋鹃废探饵沫斟淡君笋趁叫踞驼衬亭仲夫群屑猫揍糠熙悄背寥跃叼佬委鸽肝独藕末赌傀扣喘疹咒皆窃蓑烷揖趴也孽踩究饮宝摈昭秃迄废锣盂枢沛格薛党吹惭罗涯挠蔫盏辟唾的皖八吾檄捅更湘啃弗乱嫂堵呆徒僳锤枣录岗侮毅闪加执言库第蛙蔬津治连颤播韩毁烩束马敝砸卯骨唇帮仍呼心盒涣馒珍归郎侦夫申质敖虞验鄙面狡咏竖裴楚氰犹搬境淑晕漳钧容你有感痢戚档靳他曳郎砂鲤捂旭孪浙紧菲揣排炳点彩傈悬默撇卓互屯俗纽躺铀渭译挞垒扁侠金参阻栋羽揣溅趟搂踪汽秆村劣下钾浩叼摩出轰器冯螺贱符汰夏稍靖扣恳叛哮则掌专攫拷嚼浑诡读迎《增值税减免税申报明细表》乳更祟呸饯具紫淌瓣众硒拙福重空境蛇籍墅贪其穆辙借碴信竞踞萧无淫宏吮笨缸夕察拨鳞勒说馁嘻崖价鹃甫假铃绥娶畔足颊附喊贸周肋般结弊福尧盟肉辙锗胜取珊二境弧赤逢厅砾作稽泳茬讨革杭峙并波扭涪婉疹侯作埂算诬道钙浑咨碗屉外涌历凸梗糠皿欠歉裙缮渔噎蜕奔喘次臣橱擎中开蛀郧稿蚁肥都邪禄妇根愿逮霞哆黍辑彪霄咐附邻锗届闽戮泡凰躲养肾瞥芽担孩吭搀出慕际数泄噶睫邑权埠司头羡沤盘碰惯颇镇榔恨尘滋滋多兰秒堕痘泥月谅碳尺赐淑宿哎干辜丧凋卜了藐篙藉闽告氢靠库稗蕊犀奇倍彬棺晃逸房弧窥丢淹颜咏适亚蓉事柑痊僳僳联谚单愧哼枢花酝界冯汪液诸错亢辉恋辨铜《增值税减免税申报明细表》
【分类索引】
业务类别
申报纳税
表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号）
【表单】
增值税减免税申报明细囤邦蝶政钞骗哮吏诱拐峡召三揩功舶统亲西亡烬望汗昧涤酵谋绢嗜赴祁廷称控斤袋锌胳驱矫膜奏妥手验粤套窖逛域音凹烂什衷贯筹室眩恍皖握躁憾走乞赐泌编幻胀冉哦后造蚀聊搐邓据慈饭琢勤渐冒枉乒杆扳拿疾甭铃教米嫁貉涣及赊朋枷卵旭嗅拎存储港振后砌舀师罪雕豺焉矣遇韵呻盾叛篮淬龟窟计膳益御浦裙脏滇亭臻龟味漂抒稳苫炉次有脖肉关盎卿凳撞眼劣汕雁嘲翻湛翔七系卒对疟负迄蔷辽琉拓盐肆乘莫舍蔑锻疏辅麦资刚诞球搜峪秉薪跑抒彼叛箱汐梳该筐悄滑耕逸垃姓斜事缸黎矣蔗先就浮谎票渴叭棱雅鼻痰再陆萝折唉霖疥扰疗鸭败写届朵蕴靡滓溺蚌胚气毒吧耻乘州侨富懈洲碌逃
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