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公司内控管理手册
公司内控管理手册
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内部控制管理手册
第一章
总则
第一条
为了加强和规范公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促
进公司可持续发展,根据《中华人民共和国公司法》
、
《中华人民共和国会计法》及《公司内部
控制规范》等有关法律法规,制定本制度。
第二条
本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部
控制。
第三条
本制度所称内部控制是指由公司董事会(或者由公司章程规定的经理或指定
的机构)
、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。
内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信
息真实完整,提高经营效率和效果,促进公司目标的实现。
第四条
内部控制的制订原则
1
、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管
要求。
2
、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位
的各种业务和事项。
3
、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点,针对重要业务与事项、
高风险领域与环节采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
4
、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题
应当能够得到及时地纠正和处理。
5
、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制,涉及的公司的机构、岗位设置和权
责分配科学合理并符合内部控制的基本要求,确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于
相互制约、相互监督。
6
、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制,合理体现了公司经营规模、业务
范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求,并随着公司外部环境的变
化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
7
、成本效益原则。本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与
效益的关系,争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二章
货币资金
第五条
本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货
币资金。
第六条
资金内部控制的关键控制点:
1.
职责分工、权限范围和审批程序需明确,机构设置和人员配备应合理;
2.
现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行;
3.
与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴
和有关印章的管理应当严格有效。
第七条
货币资金不相容岗位包括:
1.
货币资金支付的审批与执行;
2.
货币资金的保管和盘点清查;
3.
货币资金的会计记录和审计监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级
工作。
第八条
货币资金的审核批准程序:申请→审批→复核→支付。
第九条
公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,不得坐支现金。
第十条
公司需指定专人定期与银行对账,并指派对账人员之外的其他人员进行审
核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。
第十一条
公司应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相
符,如不符,应及时查明原因,做出处理。
第十二条
会计印章管理的要求。
1
.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2
.银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。
3
.现金收(付)讫章、银行转讫章由出纳员管理。
4
.财务专用章、发票专用章等印章,由会计机构负责人或其指定人员管理。
5.
会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用,不准交由非责任人使用,不准
在空白单证及纸张上用印。
6.
会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的,须经公司
负责人或其授权人批准,并由保管人监督使用。
第十三条
票据管理的要求。
1
.空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。
2
.发票应由专人保管使用,按照规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由
会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后,会计人员进行
备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。
第三章
采购与付款
第十四条
本制度所称的采购与付款是指公司外购商品并支付款项的行为。公司外
购劳务并支付价款的控制可参照执行。
第十五条
采购与付款内部控制关键控制点:
1.
权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当合理;
2.
请购依据应当充分,请购事项和审批程序应当明确;
3.
采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰,对供应商的选择、采购方式
的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明确;
4
.付款方式、程序、审批权限等应当明确。
第十六条
公司采购与付款业务的不相容岗位包括:
1.
请购与审批;
2.
询价与确定供应商;
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/393e87741b37f111f18583d049649b6649d7094e.html
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