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增值税习题及答案

发布时间：2023-03-13 19:11:14 来源：文档文库

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第二章练习题
【1】某纺织厂（增值税一般纳税人）主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2005年8月份外购项目如下（假定外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）：
（1）外购染料价款30000元，专用发票注明增值税税额5100元。
（2）外购低值易耗品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。
（3）从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额27200元。
（4）从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。
（5）从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。
（6）购进煤炭l00吨，价款9000元，增值税专用发票注明税额1170元。

（7）生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明税额5270元。

（8）生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额715元。
该厂本月份销售货物情况如下（除注明外，销售收入不含税）：
（1）销售棉坯布120000米，销售收入240000元。

（2）销售棉型涤纶布100000米，销售收入310000元。
（3）销售印染布90000米，其中销售给“一般纳税人”80000米，销售收入280000元，销售给“小规模纳税人”l0000米，价税混合收取计40000元。
（4）销售各类棉纱给“一般纳税人”，价款220000元，销售各类棉纱给“小规模纳税人”，价税混合收取，计60000元。
根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税。
【解析】对该厂增值税的计算可分为三个部分进行，首先计算销项税额，其次计算进项税额，然后再根据销项税额和进项税额计算应纳税额。
第一，销项税额的计算。
计算销项税额时，除价税混收的之外，其他销售项目用销售收入额乘以增值税税率即可取得。
（1）销售给“一般纳税人”的货物收入：棉坯布240000元，棉型涤纶布310000元，印染布280000元，各类棉纱220000元。
销项税额的计税依据为：计税依据＝240000＋310000＋280000＋220000＝1050000（元）
销项税额为：销项税额＝1050000×17%＝178500（元）

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/38c61be9102de2bd960588fd.html