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小规模开专票-开专票好还是普票好

发布时间：2021-03-04 来源：文档文库

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小规模开专票|开专票好还是普票好

开专票好还是普票好
一、出差住宿，应该开具增值税专票还是增值税普票? 答：在索要发票时，要区分不同的情况，如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票;如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。
二、出差就餐，应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票?如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗? 答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额，后者不可以。根据财税〔20__〕36号文规定，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。
所以，出差就餐，应该开具增值税普通发票。但是，不能抵扣并不代表不能开专票，如果取得不能抵扣项目的专票，建议先认证再进项税额转出。
三、在酒店就餐，住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗? 答：小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等第 1 页共 4 页

分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的，应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
四、友情提醒
无论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
开专票好还是普票好住宿费专票能否抵扣增值税? 问：一般纳税人企业近期员工出差，回来取得住宿费的增值税专用发票是否允许抵扣进项税额? 答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔20__〕36号附件一
第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
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(二非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 ��
(六购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四项、第(五项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。”
综上，一般纳税人企业近期员工出差取得住宿费和改签费退票费的增值税专用发票、旅客运输费(专票、电子发票、飞机电子客票行程单、火车票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，其出差目的只要不属于上述政策不得抵扣进项税额的情况，进项可以抵扣;反之，则不能抵扣。
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根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。��”
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另根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国令第691号第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二发生应税销售行为适用免税规定的。”
因此，贵公司对外发生经营业务收取款项应当向付款方如实开具发票，如不属于上述不得开具增值税专用发票情形的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

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本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/376a7afaa12d7375a417866fb84ae45c3a35c249.html