电商企业会计账务处理流程
一、 采购业务账务处理：
1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理；
1 进货成本核算（先进先出法）
进货成本=买价+相关税费+运输费等
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（预付账款、应付账款等）
② 进销存软件按品类入账
二、 销售业务账务处理：
1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17
2、 销售完成，发出商品时的账务处理；
借：发出商品
贷：库存商品
3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；
1 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费”
借：其他货币资金-支付宝账户存款
贷：主营业务收入-商品
主营业务收入-运费
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：发出商品
② 支付给快递公司的快递费；
借：主营业务成本-运费
贷：库存现金（银行存款）
4、 支付宝账户提现；
借：银行存款
贷：其他货币资金-支付宝账户存款
5、 发生销售退回，收到退货时；
① 退货处理
借：库存商品
贷：发出商品
② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。
借：销售费用
贷：其他货币资金-支付宝账户存款
6、 好评返现时；
借：销售费用
贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
7、 客户收货后破损或不满意时；
借：营业外支出
贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
三、 费用相关账务处理：
1、 固定费用
1 保证金（押金）；
2 B店的技术服务费；
3 旺铺费；
4 数据魔方费；
5 营销工具费；
2、 销售费用
1 直通车、钻展、手机直通车推广费；
a、往直通车、钻展账号充值时：
借：其他货币资金-直通车账户存款
其他货币资金-钻展账户存款
贷：其他货币资金-支付宝账户存款
b、使用消耗时：
借：销售费用
贷：其他货币资金-直通车账户存款
其他货币资金-钻展账户存款
2 天猫（B店）佣金；
借：销售费用
贷：其他货币资金-支付宝账户存款
3 淘宝客佣金；
借：销售费用
贷：其他货币资金-支付宝账户存款
4 直通车、钻展、手机直通车推广费；
3、 管理费用
4、 财务费用
长期合作广告商定期提供发票的，以发票金额入账；不能提供发票的，将完整电子交易记录作为原始单据
5、 1、天猫由于要客户确认收货才能收到款，当月发出的商品可能下个月才能流进支付宝。
2、有可能成交后价格变动，流入支付宝的金额跟当初的成交价不一样；
3、发生退换货怎么处理
4、客户用天猫积分支付货款怎么做账务处理
6、 第一题 你可以走应收账款 当月不影响你结转成本 等收到货款 再借银行存款贷应收账款
第二题 有变动你可以将差价进入其间费用里面
第三题 退换货红字冲销 开发票了做红字发票冲销
第四题 正常处理按正常卖货处理 差价进财务费用
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一家天猫商城会产生以下一些财务数据
1、订单涉及的金额：
包含进项：货品费用、快递费用；
包含出项：打折费用、天猫商城交易佣金、天猫消费积分扣点、信用卡手续费、税务费用
2、营销涉及的金额：
包含：直通车费用、钻石展位费用、淘宝客佣金、聚划算坑位费、其他推广费用
3、物流涉及的金额：
包含发货实际运费、包装耗材成本
4、公司运营的金额：
人员工资、日常办公耗材费用、房租水电、其他公司行政支出
5、公司库存情况：
当月入仓采购库存总量
当月在途采购库存总量
当月出库库存总量
当月留存库存总量
当月退货库存总量
当月残次货品库存总量
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Does the 鏇 save the 鎬ф帶鍒 ? 一般情况下，在卖家每完成一笔交易时，网购商家（比如淘宝网）要按照交易额的一定百分比向卖家收取佣金，佣金一般是直接从交易额中扣除的。对于卖家来 说，这笔支出是因为销售而产生的费用，应该借记“销售费用——佣金”科目，贷记“虚拟账户存款——××第三方支付公司”科目。为了鼓励消费，卖方还会向买 方提供赠与积分等优惠活动。以淘宝网为例，在买方购买商品并付款后，卖方会按照交易额的一定比例赠与买方积分、淘金币等。淘金币在集市卖家搞活动时可以作 为代金券使用。天猫积分可以在天猫俱乐部参与积分秒杀、积分兑换等多项活动，并且在购物时可以抵现。对于卖家来说，赠与积分或淘金币就意味着以后的交易收 入会减少，相当于销售折扣。但是买家是否会使用积分或淘金币并不确定，因此卖家可以暂时不做核算，而是单独做账外记录，当这部分抵现业务发生时‚直接冲减 当次的“主营业务收入”。对于买方来说，可在使用积分或淘金币的时候，按积分的抵现金额直接冲减“财务费用”。第三方支付公司应借记“应付账款——卖方” 科目，贷记“银行存款”科目。
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The 鎵樿繍鍗曞彿鐮 ?收到商品，无发票，本月卖出，该怎么做账？
一般纳税人，本月收到商品，无发票，本月卖出确认收入，该怎么做账？怎么算成本呢？ 次月收到发票时，发票金额与暂估入库的价值有差异该怎么做呢？原来算的成本要怎么调整？ 如发票在第三个月收到呢？该怎么做？万分感谢！！
如果有些材料没有来发票，按不含税金额暂估入库，暂估入账后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录： 借：原材料-- **暂估入库 贷：银行存款--## 暂估入库单附在凭证后面作为附件 发票来了，先开红冲入库单，把原来估价入库的金额冲掉，根据红冲入库单做分录 借：原材料--**暂估入库 （红字） 贷：银行存款--## （红字） 把红冲入库单附在凭证后面作为附件 同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单，附在发票后面，凭发票和蓝字入库单，做分录 借：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 由上可见，红冲之后，按实际入账就不存在 差异了，成本的话，也可以按同样的方法红冲，差异不大的话也可不冲了。 红冲这一步可以在票到时再做，不管是哪个月到。
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