新事业单位会计制度会计分录实例

新《事业单位会计制度》会计分录实例

工资核算

XX小学1月上报的统发工资名册金额是：在职教职工基本工资（包括岗位工资、薪级工资、10%工资）200000元，教龄津贴80元，地方津贴12900元，基础性绩效工资10000元；离休人员离休费3200元，地方津贴129元；退休人员退休费2000元，地方津贴129元。同时代扣基本医疗保险3000元，大额医疗保险100元，住房公积金18000元，个人所得税100元。

（1）根据工资发放名册，摘要为“应发1月工资”。

借：事业支出—基本支出—工资福利支出—基本工资 200000

—津贴补贴 12980

—绩效工资 10000

（功能科目：小学教育，资金性质：财政资金）

—对个人和家庭的补助—离休费 3329

—退休费 2129
（功能科目：事业单位离退休，资金性质：财政资金）

贷：应付职工薪酬— 工资及离退休费 215280

—地方（部门）津贴补贴13158

（2）根据银行转来的“预算单位入账通知联、工资发放明细表和个人工资清单”作为入账依据，摘要为“财政统发1月工资”。

借：应付职工薪酬— 工资及离退休费 215280

—地方（部门）津贴补贴 13158

贷：财政补助收入—基本支出—人员经费—基本工资及津贴 212980

—绩效工资—基础性绩效10000
（功能科目：小学教育）

—事业单位离退休 5458

（功能科目：事业单位离退休）

（3）上述代扣金额，直接划入到学校的财政代管资金账户，摘要为：“财政工资统发代扣”。

借：其他应收款-财政代管资金-统发工资代扣款项 21200

贷：应交税费—代扣个人所得税 100

其他应付款—医疗保险费 3100

—住房公积金 18000

（4）收到财政转来的“财政授权支付额度到账通知书”，包括上述代扣款项21200元，财政补助收入的基本医疗保险单位部分10000元、公积金单位部分18000元、工伤保险25元、公用经费200000元。

借：零余额账户用款额度 249225

贷：财政补助收入—基本支出—人员支出 （明细） 28025

—日常公用支出（明细）200000

（功能：小学教育、事业单位医疗、住房公积金，）

　　 其他应收款—财政代管资金—统发工资代扣款项 21200

（5）应付职工的社保10025元、应付职工公积金18000元，摘要为“应付职工医疗保险、工伤保险及住房公积金”。

借：事业支出—基本支出—工资福利支出—社会保障缴费—医疗保险 10000

—工伤保险 25

—对个和家庭补助支出—住房公积金 18000

（功能：小学教育、医疗保险、住房公积金 资金性质：财政性资金 ）

贷:应付职工薪酬—社会保险费 10025

—住房公积金 18000

（6）转账支付医保费13125元（其中，财政拨入10025元，职工缴入3100元），原始凭证为医保所出据的缴费凭证，摘要为“缴医保费”。

借：应付职工薪酬—社会保险费 10025

其他应付款—医疗保险 3100

贷：零余额用款额度 13125

（7）转账支付职工公积金36000元（其中财政拨入18000元，职工缴入18000元），原始凭证为公积金办公室的缴费凭证，摘要为 “缴住房公房金”。

借：应付职工薪酬—住房公积金 18000

其他应付款 —住房公积金 18000

贷：零余额用款额度 36000

苗木供应合同书

甲方：

乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃

经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：

一、 苗木数量：

二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。

三、 苗木价格：每株计人民币

四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）

五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。

六、 有关事项：

1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。

2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。

3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。

4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。

5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。

六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。

七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。

八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月

本文来源：https://www.2haoxitong.net/k/doc/2b01df39970590c69ec3d5bbfd0a79563c1ed4e1.html