附件
监管企业工资总额预算编制说明
一、编制范围
监管企业工资总额预算编制范围与企业年度财务决算 合并报表范围一致。
二、报表的组成
1、企业年度工资总额预算表（表一）
本表为企业申报工资总额预算方案的附表，主要反映企 业工资预算基数、年度工资总额预算、预算增长、支持工资 总额预算的主要经济效益指标和人工成本的投入产出预测 情况。
2、企业集团本部年度工资总额情况表（表二） 本表反映企业集团本部预算年度不同类别人员的工资 水平情况。
3、年度新增减工资基数表（表三） 本表反映企业预算年度因新建、扩建、成建制划入划出 以及招收大中专毕业生和退伍军人等新增减工资基数的情 况。
4、企业工资总额预算半年执行情况表（表四） 本表反映企业上半年工资预算执行和经济效益指标完 成进度情况。
5、年度工资总额预算清算表（表五） 本表反映企业工资总额预算执行的清算情况。
三、 主要指标解释
1 ．职工人数： 指劳动关系在本企业并由企业直接支付 劳动报酬的人员，包括在岗职工和离开本单位仍保留劳动关 系并领取生活费的职工。
平均职工人数 =报告年内 12 个月平均职工人数之和 /12 2 ．在岗职工： 指在本单位工作并由本单位支付工资的 人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月以 内）等原因暂未工作、仍由单位支付工资的人员。包括使用 的其他从业人员。不包括离开本单位但仍保留劳动关系的职 工。
3. 其他从业人员： 指在本单位中工作，并取得工资或其 他形式的劳动报酬的人员，包括再就业的离退休人员、在各 单位中工作的外方人员和港澳台方人员、兼职人员、借用的 外单位人员和第二职业者。
4 ．全年工资总额： 是指企业在一个会计年度内直接支 付给本单位全部人员的劳动报酬总额。 工资总额由下列六 个部分组成：
（ 1 ）计时工资； （ 2 ）计件工资； （ 3 ）奖金； （ 4 ）津贴和补贴；
津贴指补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位 性津贴，包括保健性津贴、技术性津贴、年功性津贴及其 他津贴。
补贴指为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影 响而支付的各种补贴。包括节日补助、午餐补贴和已实行 货币化改革按月按标准发放或支付的住房补贴、 交通补贴 或车改补贴、通讯补贴。
（ 5 ）加班加点工资；
（ 6 ）特殊情况下支付的工资。指根据国家法律、法 规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、 事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义 务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支 付的工资；
5 、利润总额： 指经审计核定后的企业年度合并报表利 润总额（考虑政府划入融资公司资产的经营结果） 。
6 ．利税总额： 指企业在会计年度内实现的利润总额与 应（实）缴税金之和。
利税总额=利润总额+应（实）缴税金
7 ．应（实）缴税金： 反映企业在会计年度内应（实） 交的增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、教育费附 加、土地增值税、 关税、 企业所得税及其他各税的合计数额。
8 ．营业收入： 反映企业在会计年度内经营主要业务和 其他业务所确认的收入总额。
9 ．增加值： 反映企业生产过程中产出超过中间投入的 价值。根据国家统计局的规定按收入法计算：
增加值=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+ 营业盈余。 劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报 酬。包括会计年度内企业在成本费用中列支的工资（薪金）
所得、职工福
利费、社会保险费、公益金以及其他各种费 用中含有和列支的个人报酬部分。
固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。
生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生 产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴 的净额。
10 ．劳动生产率： 指劳动者在一定时期内创造的劳动成 果与其相适应的劳动消耗量的比值。
全员劳动生产率=增加值+全年从业人员平均人数
11 ．人工成本总额： 指企业在一定时期内，在生产、经 营和提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接和间 接费用的总和。包括：职工工资总额、社会保险费用、福利 费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会 经费和其它人工成本支出。
12 ．总成本： 指企业在会计年度内为生产和销售所有产 品而花费的全部费用。根据年度财务决算“利润表”中有关数 据计算填列：
总成本=营业成本+应缴税金及附加+销售费用+
