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国有企业融资性贸易及风险防范
国有企业融资性贸易及风险防范
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融资性贸易的风险
所谓融资性贸易,指企业缺乏足够资信,无法从银行获
得资金时,通过第三方,以第三方名义与贸易相对人签订贸
易合同,从第三方处处取得融资,企业销售货物后返还本金
和一定手续费给第三方的融资方式。
融资属于银行业的术语,在银行业中贸易与融资相结合
的融资方式有自偿性贸易融资。自偿性贸易融资就是根据企
业真实贸易背景和上下游客户资信实力,以单笔或额度授信
方式,提供银行短期金融产品和封闭贷款,以企业销售收入
或贸易所产生的确定的未来现金流作为直接还款来源的融
资业务。
但在现实情况中,由于一些贸易企业缺乏银行认可的资
信,很难通过自偿性贸易融资获得银行资金支持。为解决自
身资金需求,这些企业会通过与有资信的第三方合作的方
式,让第三方加入供销贸易链中。一般采用贸易企业委托第
三方与客户签订贸易合同(采购或销售)
,并由第三方预付
货款,一定期限内货物销售回款后支付给第三方的方式进行
操作。此类操作的流程与上述企业通过银行融资类似,第三
方参与此类贸易主要是提供资金,因此可称此类贸易为融资
性贸易。
在此类融资性贸易中,产品质量、数量、交货风险都由
作为委托方的贸易企业承担,一旦发生贸易企业资金链断链
1
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无法回款而需追偿的情况,往往是第三方承担责任。
融资性贸易风险主要表现在:
(一)
隐
含极大的资金风险。
融资性贸易业务具有自偿
性,贸易合作方的还款能力、资金实力和还款意愿对资金风
险起着关键性作用,也就是说贸易合作方的信用风险很重
要,直接影响到贸易资金风险的大小。且从贸易模式看,第
三方没有控制货物,而第三方预付的资金已被对方掌控,资
金结算很难在其监管能力范围内,风险隐患不言而喻。尤其
在宏观经济形势下行的情况下,贸易合作方的风险更会顺风
而下,向提供融资性贸易支持的第三方传递,进而形成第三
方的巨大债务。为了相应降低贸易的资金风险,虽由贸易合
作方的关联企业提供了信用担保,但如果发生系统性风险或
事件,不但会使资金风险得不到缓解,更可能会由于关联关
系使资金风险进一步扩大。
(
二
存在较大的法律风险。
资金需求方一旦陷入困境,
无法清偿债务,资金融出方如诉诸法律,将会由于此类融资
性贸易不具有贸易实质性,而被认定为以贸易为手段开展的
企业间资金拆借,很可能一方面被判相关合同无效,包括贸
易合同、担保合同等,对于开具发票的贸易,另一方面还被
认为是虚开增值税发票,将承担重大损失,成为贸易链中的
“
冤大头
”
。
(
三
存在虚开增值税发票的风险。
在融资性贸易中,
由于上下游客户都由他人控制,上下游客户之间有时还存在
2
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>
关联关系,很多贸易事实上不存在真实性,但往往又必须开
具增值税专用发票,且通常以开票次数为货物的周转次数,
按《刑法》规定,无真实贸易的属于虚开增值税发票范畴。
就算第三方照章纳税,但一旦对方企业利用第三方开具的融
资性贸易发票偷逃增值税,其影响就很严重,还有可能被追
究法律责任。
综上,为切实防范此类法律风险的出现,我们不建议公
司及控股企业参与融资性贸易业务。
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本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/1477ef32b14e852459fb5789.html
《国有企业融资性贸易及风险防范.doc》
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