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发布时间:2023-11-18 12:03:06 来源:
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岗位认知
出纳的职责
一、认真做好货币资金的收、付和结算工作,圆满完成出纳工作任务。
二、负责保管库存现金和有价证券,严格按《现金管理条例》的具规定收支
使用现金。
三、
负责管理银行存款和其他货币资金,
严格遵守结算纪律,
按银行规定办
理转账结算业务。
四、设置现金日记账,按照经济业务发货的顺序,逐日逐笔登记入账,做到
日清月结,账款相符,不以白条抵库,不得保存账外资金。发现账款不符时,要
查明原因,长款不得私自取走,短款要如实赔偿。
五、
设置银行存款日记账,
按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记入账,
做
到日清月结,掌握存款情况,杜绝空头支票发生,月终与银行逐笔对账,如有不
符,应查明是否有未达账项,并编制余额调节表。
(注:在实务中,中小企业大
多是出纳编银行存款余额调节表的,
但是从企业内部控制有效性讲,
不应该由负
责银行日记账的人员同时负责编制银行存款余额调节表的,
这样容易产生舞弊。
)
六、
认真审核收付款原始凭证,
据实办理收付款业务,
负责到银行办理电费、
电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款,应按月核对,发现长
短款,应及时正确处理。
七、妥善保管和按规定使用有关印章,保证货币资金的安全。
八、加强对空白支票的管理,凡领取空白支票,必须经领导批准,并做好领
用和注销登记手续,支票作废,应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失,应立
即向领导汇报,
并负责按银行规定办理挂失。
如果未及时申报,
产生的后果应由
本人负责。
九、所有收支凭证都必须经总经理审查签字后,方能交会计做账。
十、积极做好领导交办的其他出纳工作。
出纳如何结账、对账
1.
每日
(
1
)结账。在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本
日余额。在分设
“
收入日记账
”
和
“
支出日记账
”
的情况下,在每日终了按规定登记
入账后,
应结出当日收入合计数和当日支出合计数,
然后将支出日记账中当日支
出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,
在此基础上再结出当日账面余
额。
(
2
)对账。每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余
额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。
2.
月末
(
1
)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主
要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金
额与方向的一致性,如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、
银行存款日记账的余额与现金总账、
银行存款总账余额
核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行
登记核对。
(
2
)结账。现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,
在摘要栏内注明
“
本月合计
”
字样,并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在
摘要栏内注明
“
结转下年
”
字样;
在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额
栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明
“
上年结转
”
字样。
现金管理
出纳如何做到日清月结
日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求,
也是避免出现长款、
短款的重要措施。
所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务,
必须做到按日清
理,
按月结账。
这里所说的按日清理,
是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,
全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符。
按日清理的内容包括:
(
1
)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符,也就是说各种收付款
凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;
同时还要检查每张单证
是否已经盖齐
“
收讫
”“
付讫
”
的戳记。
(
2
)登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账,
在此基础上,看看账证是否相符,即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款
凭证的内容、
金额是否一致。
清理完毕后,
结出现金日记账的当日库存现金账面
余额。
本文来源:
https://www.2haoxitong.net/k/doc/086b785f312b3169a451a4bb.html
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