会计初级考试不定项试题试卷及答案1--4
目录：
1. 不定项1
2. 不定项2
3. 不定项3
4. 不定项4
不定项1
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下：
（1）2020年1月至6月，购入工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万元。
（2）2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。
（3）2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值为60万元。
（4）2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。
1、根据上述材料，下列各项中，关于该车库2020年的有关会计处理结果正确的是（ ）。
A、入账价值为194万元
B、当年计提折旧4.85万元
C、当年计提折旧4.8万元
D、年未账面价值为189.2万元
2、根据上述材料，下列各项中，甲企业2022年将该车库改扩建的会计处理正确的是（ ）。
A、转入在建工程：
借：在建工程174.8
累计折旧19.2
贷：固定资产194
B、领用外购原材料时：
借：在建工程15
贷：原材料15
C、将原材料进项税额转岀时：
借：在建工程1.95
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.95
D、领用本企业自产产品时：
借：在建工程50
贷：库存商品50
【详解】
1、A选项：入账价值=100+5+30+39+20=194（万元）
【考点】企业外购的固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费（5万元）、装卸费、安装费和专业人员服务费等（不包括培训费），作为固定资产的取得成本。
具体来说，购入需要安装的固定资产：
借：在建工程100
应交税费—应交增值税（进项税额）13【所以13不计入入账价值，有自己专门去处】
贷：银行存款113
支付安装费用：
借：在建工程39
贷：银行存款39
计提工程人员薪酬：
借：在建工程30
贷：应付职工薪酬30
支付工程人员薪酬：
借：应付职工薪酬30
贷：银行存款等30
领用本企业自产产品：
借：在建工程20
贷：库存商品20【以成本价】
【备注】之所以用成本价，是因为库存商品并没有卖出去，还是留在企业里营运。
安装完毕达到预定可使用状态：
借：固定资产194
贷：在建工程100+39+5+30+20=194
B选项：当年计提折旧额=[（194-2）÷20]÷12×6=4.8（万元）
除12是每月折旧额，乘6是当年的折旧额。
【考点】
（1）当月增加的固定资产,当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。【所以6月不计提，从7月开始计提折旧，掰手指头可知道，7-12月要计提6个月】。
（2）年限平均法（直线法）年折旧额=（原价-预计净残值）÷预计使用年限，再根据需要计提的月份，按月份折算。
C选项：错误选项，因为没有扣预计净残值。
D选项：账面价值，是指账面余额减去相关的备抵项目后的净额=194-4.8（折旧）-0（减值）=189.2（万元）
【考点】
（1）账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、累计摊销）。
（2）账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的净额（不用扣除预计净残值）。
（3）账面净值，是指某科目的账面余额减去累计折旧、摊销等项目后的净额，但不扣除减值准备金额。
2、
A选项：固定资产后续支出满足资产确认条件的，应当计入固定资产成本，把固定资产转到“在建工程核算”，即（若有固定资产减值准备，也应该从借方结转掉）
借：在建工程174.8【在建工程的数是倒挤的，拿固定资产原值-折旧-减值】
累计折旧19.2
贷：固定资产194
关于折旧额，从2020年6月30日到2022年6月30日正好是两年的时间，即=[（194-2）÷20]×2=19.2
B/D选项：
领用本企业外购原材料，参照自营工程建造不动产：
借：在建工程15/50
贷：原材料15/固定资产50【仍旧是以成本价】
C选项：外购原材料用于固定资产的建设，其进项税额不需要转出。同时需要注意的是，自 2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。（与去年的教材相比，根据增值税的相关规定进行更新）。
不定项2
（不定项）某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：
（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。
（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元。
（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。
（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。
（6）组织职工夏季旅游,支付住宿费。取得增值税专用发票注明税款1200元。
（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。
已知：增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，
不考虑其他因素，分析回答下列问题：
1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（6 960 000+58 000）÷（1+16%）x16%=968 000元
B、 6 960 000 x16%=1 113 600元
C、6 960 000÷（1+16%） x 16%=960 000元
D、（6 960 000+58 000） x 16%=1 122 880元
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2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、500 x （4 640-324.8）X16%=345 216元
B、500 x （4 640-324.8）÷（1+16%）X 16%=297 600元
C、500 x 4 640÷（1+16%）X 16%=320 000元
D、500 x [4 640÷（1+16%）-324.8]X 16%=294 016元
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3、甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A支付住宿费的进项税额1 200元
B购进劳保用品的进项税额300元
C购进货车的进项税额96 000元
D购进生产用液晶面板的进项税额480 000元
不定项3
中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1~4月有关收支情况如下:
(1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元。该套住房原值840000元,系陈某2018年8月购入，本次转让过程中,发生合理费用5000元。
(2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10000元。
(3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6000股，取得股票转让所得120000元。
(4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款30000元。
假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：
(1)工资、薪金所得190000元,专项扣除40000元。
(2)劳务报所得8000元，稿酬所得5000元。
已知：财产转让所得个人所得税税率为20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入减按70%计算。
个人所得税税率表(节选)(综合所得适用)
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.[945000÷(1+5%)-840000-5000]×20%=11000元
B.(945000-840000×20%=21000元
C.(945000-840000-5000)×20%=20000元
D.[945000÷(1+5%)-840000]×20%=12000元
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2.计算陈某1月转让住房应纳增值税税额的下列式中,正确的是()。
A.945000×5%=47250元
B.[945000-840000÷（1+5%）]×5%=5000元
C.945000÷(1+5%) ×5%=45000元
D.（945000-840000)×5%=5250元
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3.陈某的下列所得中,不纳个人所得税的是( )
A.区(县)级教育方面的奖金10000元
B.获赠价值390元的手机
C.股票转让所得120000元
D.获得的保险款30000元
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4.计算阵某2019年综合所得应缴纳个人所得税的下列算式中,正确的是( )。
A. [(190000+8000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-4000]×10%-2520=7400元
B.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×70%×3%=6756元
C.(190000-60000-40000)×10%-2520+8000×(1-20%)×3%+5000×(1-20%)×70%×3%=6756元
D.(190000+8000+5000×70%-60000-40000) ×10%-2520=7630元
不定项4
2017年7月31日,甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同,约定周某试用期2个月,月工资3500元,公司在试用期间可随时解除合同:试用期满考核合格,月工资提高至4000元,如考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。2017年9月30日,因未通过公司考核,周某试用期延长1个月。
因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬,2018年6月1日,周某单方面解除了劳动合同并向当地劳动争议仲机构申请仲裁,该机构作出终局裁决。
已知,甲公司实行标准工时制,当地月最低工资标准为2000元
要求：根现上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题：
1.甲公司与周某对试用期的下列的约定中,符合法律规定的是( )
A.试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期
B.试用期2个月
C.试用期内甲公司可随时解除劳动合同
D.试用期月工资3500元
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2.因甲公司无故拖久劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是( )
A.应提前30日书面通知甲公司而解除
B.可随时通知甲公司而解除
C.不需通知甲公司即可解除
D.应提前3日通知甲公司而解出
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3.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中,符合法律现定的是()
A.拖欠的劳动报酬
B.解除劳动合同的经济补偿金
C.试用期后违约金
D.未及时签订书面劳动合同的2倍工资
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4.对劳动争议终局裁决的下列表述中,正确的是（AC）
A.对该终局裁决不服,周某有权提起诉讼
B.对该终局裁决不服,甲公司和周某均不得提起诉讼
C.对该终局裁决自作出之日起生效
D.对该终局裁决不服,甲公司有权提起诉讼
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